Лабораторная работа: Анализ финансовой отчетности предприятия

Цель: формирование теоретических знаний и практических навыков по осуществлению процедур и использованию методов анализа бухгалтерской отчетности.

Ход работы

На основании исходных данных, приведенных по вариантам в разделе 2 в таблице 1 данных об активах, капитале и обязательствах ОАО, производим группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам).

Результаты группировки произведите в таблице А.1 и таблице А.2 приложения А.

По итогам проведенного анализа структуры капитала необходимо заполнить бухгалтерский баланс.

Возможно вы искали - Курсовая работа: Организация внутреннего аудита на предприятии

Данные бухгалтерского баланса будут использоваться в дальнейшей работе.

Для заполнения бухгалтерского баланса необходимо уметь классифицировать капитал организации и знать правила заполнения финансовой отчетности.

По данным таблицы 2, произвести анализ прибыли предприятия за отчетный период, результаты анализа представить в таблицах Б.1- Б.4 приложения Б, сделать выводы.

По данным бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах рассчитать: коэффициенты финансовой устойчивости; коэффициенты ликвидности; коэффициенты деловой активности; коэффициенты рентабельности.

Заполнить таблицы В.1-В.4, приложения В. Сделать выводы и предложения по каждому виду анализа, а также общие выводы и предложения по данному предприятию.


Похожий материал - Контрольная работа: Аудиторская деятельность

ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ

Таблица 1 – Активы (имущество) и обязательства предприятия на отчетную дату

Активы и обязательства Сумма (руб.) на начало периода Сумма (руб.) на конец периода
1. Вложения в уставные капитал 10176 10176
2.Долгосрочные финансовые вложения 33104 70135
3.Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам 54322 93622
4.Денежные средства в кассе и на расчетном счете 33356 50895
5.Добавочные капитал 597893 1118334
6.Готовая продукция и товары 284718 343388
7.Доходные вложения в материальные ценности 0 0
8.Доходы будущих периодов 0 45057
9.Задолженность перед бюджетом 16620 27377
10.Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6779 10500
11.Задолженность перед персоналом по оплате труда 15062 21262
12.Задолженность участникам (учредителям) 0 0
13.Займы и кредиты сроком более 1 года 210713 130407
14.Займы и кредиты сроком менее 1-го года 540201 441710
15.Затраты в незавершенном производстве 1008 319
16.Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков 367266 408511
17.Налог на добавленную стоимость 61696 100579
18.Незавершенное строительство 81370 201443
19.Нематериальные активы 571 6594
20.Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток 528311 691489
21.Основные средства 1433894 1412338
22.Прочие дебиторы 102223 243048
23.Прочие долгосрочные обязательства 108826 80964
24.Прочие краткосрочные финансовые вложения 1126 18577
25.Прочие кредиторы 75167 23107
26.Расходы будущих периодов 398 471
27.Резервный капитал 73467 89871
28.Сырье и материалы 462695 557356

Таблица 2 - Отчета о финансовых результатах

Наименование показателя За отчетный период За аналогичный период прошлого года
I. Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом) налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 6706689 4397656
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (определить) 5373764 3716532
Валовая прибыль 1332925 681124
Коммерческие расходы 283401 90715
Управленческие расходы 800565 343040
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 - 020 - 030 - 040)) (определить) 248959 247369
II. Прочие доходы и расходы
Проценты к получению 667 3766
Проценты к уплате 6751 5617
Доходы от участия в других организациях 140 96
Прочие операционные доходы 664224 323561
Прочие операционные расходы 596550 295546
Внереализационные доходы 79897 5195
Внереализационные расходы 87083 86217
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки 050 + 060 - 070 + 080 + 090 - 100 + 120 - 130) (определить) 317005 203841
Текущий налог на прибыль 24% (определить) 76081,2 48921,84
Прибыль ( убыток ) от обычной деятельности (определить) 240923,8 154919,16

Таблица 3 - Среднегодовые показатели

Наименование показателя За отчетный период За аналогичный период прошлого года
1. Среднегодовая стоимость основных фондов предприятия, тыс.руб. 1573564 1398561
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств предприятия, тыс.руб. 1365987 1598612
3. Среднегодовая стоимость нематериальных активов предприятия, тыс.руб. 801 7058
4. Среднесписочная численность работников предприятия, чел. 100 110

ПРИЛОЖЕНИЕ А

СВОДНЫЕ ТАБЛИЦЫ ДЛЯ РАСЧЕТОВ

Очень интересно - Дипломная работа: Экспертное исследование результатов инвентаризации

Таблица А.1 – Группировка активов предприятия по составу и размещению

№ п/п Группа активов Подгруппа или отдельные виды активов Сумма (руб.) на начало периода Сумма (руб.) на конец периода
I Внеоборотные активы 1 . Долгосрочные финансовые вложения 33104 70135
2. Доходные вложения и материальные ценности 0 0
3. Незавершенное строительство 81370 201443
4, Нематериальные активы 571 6594
5. Основные средства 1433894 1412338
ИТОГО по группе I 1548939 1690510
II Оборотные активы 1 . Готовая продукция и товары 284718 343388
2. Дебиторская задолженность покупателям и заказчикам 54322 93622
3. Денежные средства в кассе и на расчетном счете 33356 50895
4. Затраты в незавершенном производстве 1008 319
5. Налог на добавленную стоимость 61696 100579
6. Прочие дебиторы 102223 243048
7. Прочие краткосрочные финансовые вложения 1126 18577
8. Расходы будущих периодов 398 471
9. Сырье и материалы 462695 557356
ИТОГО по группе II 1001542 1408255
ВСЕГО 2435436 2820593

Таблица А.2 – Группировка обязательств предприятия поисточникам их образования

№ п/ п Группа источников образования активов № по табл.1 Подгруппа или виды источников Сумма (руб.) на начало периода Сумма (руб.) на конец периода
I Собственные
1 . Вложение в уставный капитал 10176 10176
2. Добавочный капитал 597893 1118334
3. Нераспределенная прибыль 528311 691489
4. Резервный капитал 73467 89871
ИТОГО по группе I 1209847 1909870
II Заемные
Долгосрочные
1 . Займы и кредиты сроком более 1 года 210713 130407
2. Прочие долгосрочные обязательства 108826 80964
Краткосрочные
1. Займы и кредиты сроком менее 1 года 540201 441710
ИТОГО по группе П 859740 653081
III Привлеченные
1. Доходы будущих периодов 0 45057
2. Задолженность перед бюджетом 16620 27377
3. Задолженность перед государственными внебюджетными фондами 6779 10500
4. Задолженность участникам 0 0
5. Кредиторская задолженность поставщиков и подрядчиков 367266 408511
6. Прочие кредиторы 75167 23107
7. Задолженность перед персоналом по оплате труда 15062 21262
ИТОГО по группе III 480894 535814
ВСЕГО 2550481 3098765

Таблица А.3 - Состав и структура оборотных активов

Оборотные активы На начало периода На конец периода Прирост (сокращение)
Тыс. руб. % Тыс. руб. % Тыс. руб. %
1. Запасы 748819 74,77 901534 66,13 152715 -8,63
В том числе:
Сырье и материалы 462695 46,20 557356 40,89 94661 -5,31
Незавершенное производство 1008 0,10 319 0,02 -689 -0,08
Готовая продукция 284718 28,43 343388 25,19 58670 -3,24
Расходы будущих периодов 398 0,04 471 0,03 73 -0,01
2. НДС по приобретенным ценностям 61696 6,16 100579 7,38 38883 1,22
3. Дебиторская задолженность 102223 10,21 197991 14,52 95768 4,32
В том числе:
Покупатели и заказчики 54322 5,42 93622 6,87 39300 1,44
Авансы
Прочие 102223 4,78 243048 7,66 140825 2,88
4.Краткосрочные финансовые вложения 1126 0,11 18577 1,36 17451 1,25
5. Денежные средства 33356 3,33 50895 3,73 17539 0,40
Итого оборотные активы 1001542 100 1363198 100 356811 20,14

Исходя из таблицы А.3 Состав и структура оборотных активов следует отметить, что доля статьи запасы в общем объеме оборотных активов снизилась на (-8,63%), за счет того, что значительно увеличилась доля других статей дебиторская задолженность (+95768 тыс.руб.) это (4,32%), краткосрочные финансовые вложения ( +17451 тыс.руб.) это (1,25%). Но все, же самую большую долю в оборотных активах занимает - статья запасы на начало периода составляла (74,77%), на конец (66,13%).


ПРИЛОЖЕНИЕ Б

Таблица Б.1 Анализ прибыли предприятия

Показатель Прошлый год, тыс. руб. Отчетный год, тыс. руб. Отклонение (+,-), тыс. руб.
Валовая прибыль 681124 1332925 651801
Коммерческие расходы 90715 283401 192686
Управленческие расходы 343040 800565 457525
Операционные доходы 323561 664224 340663
Операционные расходы 295546 596550 301004
Внереализационные доходы 5195 79897 74702
Внереализационные расходы 86217 87083 866
Прибыль до налогообложения 203841 317005 113164
Ставка налога на прибыль 24% 24% 0
Сумма налога на прибыль 48921,84 76081,2 27159,36

Вам будет интересно - Курсовая работа: Учет затрат на производство методом "Стандарт-костинг"

Проанализировал таблицу Б.1. «Анализ прибыли предприятия», можно сказать, что положительным моментом деятельности предприятия является увеличение показателя прибыли, валовая прибыль увеличилась на (651801 руб.), прибыль до налогообложения выросла на (113164 руб.), а также повысились внереализационные расходы (866 тыс. руб.), но нельзя не заметить, что произошло увеличение статьи коммерческих расходов (192686 руб.), управленческие расходы (457525 тыс.руб.), также увеличились операционные доходы (340663 тыс.руб.).

Таблица Б.2 - Анализ оборачиваемости оборотных средств

Показатели Прошлый год Отчетный год Изменение
Выручка, руб. 4397656 6706689 2309033
Количество дней анализируемого периода. 360 360 0
Однодневная выручка, руб. 12215,71 18629,69 6413,98
Средний остаток оборотных средств, руб. 1598612 1365987 -232625
Продолжительность одного оборота, дней 130,87 73,32 -57,54
Коэффициент оборачиваемости средств, оборотов. 2,75 4,91 2,16
Коэффициент загрузки средств в обороте, руб. 0,008 0,014 0,006

Вывод: Выручка на конец года значительно увеличилась по сравнению с началом года, на 2309033 т.р., в свою очередь однодневная выручка увеличилась на 6413,98. Продолжительность одного оборота на начало года составляло 130,87 день, а на конец года 73,32 дней, это говорит о том, что на конец года предприятие стало более эффективно распоряжаться своими средствами по сравнению с прошлым годом. Коэффициент оборачиваемости увеличился, т.е. предприятие получает выручку с 1 рубля больше средств, вложенных в оборотные активы, а коэффициент загрузки снизился, это хорошо, т.к. данный коэффициент говорит о том, сколько было авансировано средств в оборотных активах для получения 1 рубля выручки. В отчетном периоде использование оборотных средств более эффективно, чем в прошлом.

Таблица Б.3 - Динамика показателей оборачиваемости дебиторской задолженности

Показатели Прошедший период Отчетный период Отклонение (+),(-)
1.Выручка от реализаии, Ф.№2,т.р. 4397656 6706689 2309033
2.Дебиторская задолженность, всего 54322 93622 39300
В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками
Авансы выданные 0 0 0
прочая 102223 243048 140825
Итого 156545 336670 180125
3. Среднегодовая сумма денежных средств и расчетов, т.р. 33356 50895 17539
4. Уд. вес дебиторской задолженности в общей сумме НОС (ст2/ст3)*100% 21,31 15,12 -6,19
5.Оборачиваемость дебиторской задолженности (ст.1/ст.2),раз 28,09 19,92 -8,17
6.Продолжительность оборота дебиторской задолженности (360/ст.5), дней 12,82 18,07 5,26
Вывод: Исходя из таблицы, можно сделать вывод, что дебиторская задолженность на конец года увеличилась на 39300, это довольно не благоприятный факт, т.к. будь эти денежные средства на предприятии, оно могло бы их пустить в оборот тем самым увеличить эффективность работы предприятия. Оборачиваемость дебиторской задолженности говорит нам, во сколько раз выручка превышает дебиторскую задолженность, она в свою очередь тоже отрицательна (-6,19).

Таблица Б.4 - Динамика показателей оборачиваемости кредиторской задолженности

Показатели Прошедший период Отчетный Период Отклонение (+),(-)
1.Выручка от реализаии,Ф.№2,т.р. 4397656 6706689 2309033
2.Кредиторская задолженность, всего 383886 435888 52002
В том числе: Расчеты с покупателями и заказчиками 367266 408511 41245
Авансы полученные 0 0 0
Расчеты по налогам и сборам 16620 27377 10757
Кредиты 540201 441710 -98491
Займы
прочая 75167 23107 -98274
Итого 999254 900705 -98549
3.Среднегодовая сумма денежных средств и расчетов, т.р. 33356 50895 17539
4.Уд. вес кредиторской задолженности в общей сумме НОС(ст2/ст3)*100% 29,96 17,70 -12,26
5.Оборачиваемость кредиторской задолженности (ст.1/ст.2),раз 4,40 7,45 3,05
6.Продолжительность оборота кредиторской задолженности (360/ст.5), дней 81,80 48,35 -33,45

Похожий материал - Курсовая работа: Бухгалтерский учет и аудит кредитов и займов и анализ кредитоспособности организации

Вывод: на основании данных таблицы мы видим, что кредиторская задолженность возросла на 52002, это произошло из-за увеличения расчетов с покупателями и заказчиками, также увеличения расчетов по налогам и сборам. Кредиторская задолженность в общей сумме выручки снизилась на 12,26% по сравнению с началом года.


ПРИЛОЖЕНИЕ В

Показатели Прошедший период Отчетный период Отклонение (+),(-)
1. Общие показатели
1.1. Среднемесячная выручка (К1 ) 366471,33 558890,75 192419,42
1.2. Доля денежных средств в выручке (К2 ) 0,76 0,76 0,00
1.3. Среднесписочная численность работников (К3 ) 100,00 110,00 10,00
2. Показатели платежеспособности и финансовой устойчивости
2.1. Степень платежеспособности общая (К4 ) 0,037 0,024 -0,013
2.2. Коэффициент задолженности по кредитам банков и займам (К5 ) 0,023 0,012 -0,012
2.3. Коэффициент задолженности другим организациям (К6 ) 0,121 0,077 -0,044
2.4. Коэффициент задолженности бюджетной системе (К7 ) 0,006 0,007 0,001
2.5. Коэффициент внутреннего долга (К8 ) 0,004 0,006 0,002
2.6. Степень платежеспособности по текущим обязательствам (К9 ) 5,4 8,9 3,5
2.7. Коэффициент покрытия текущих обязательств оборотными активами (К10 ) 0,98 1,46 0,48
2.8. Собственный капитал в обороте (К11 ) 1,46 1,08 -0,38
2.9. Доля собственного капитала в оборотных средствах (коэффициент обеспеченности собственными средствами) (К12 ) 0,3 0,16 -0,14
2.10. Коэффициент автономии (финансовой независимости) (К13 ) 0,47 0,63 0,15
3. Показатели эффективности использования оборотного капитала (деловой активности), доходности и финансового результата (рентабельности)
3.1. Коэффициент обеспеченности оборотными средствами (К14 ) 0,17 0,35 0,18
3.2. Коэффициент оборотных средств в производстве (К15 ) 0,65 0,58 -0,07
3.3. Коэффициент оборотных средств в расчетах (К16 ) 0,061 0,066 0,005
3.4. Рентабельность оборотного капитала (К17 ) 0,48 0,71 0,23
3.5. Рентабельность продаж (К18 ) 1,76 2,01 0,25
3.6. Среднемесячная выработка на одного работника (К19 ) 4092,3 5730,6 1638,3
4. Показатели ликвидности
4.1. Величина собственных оборотных средств (функционирующий капитал) -271273 181450 452723
4.2. Маневренность собственных оборотных средств 0,72 0,69 -0,03
4.3. Коэффициент текущей ликвидности 0,41 0,75 0,34
4.4. Коэффициент быстрой ликвидности 0,05 0,15 0,1
4.5. Коэффициент абсолютной ликвидности (платежеспособности) 1,75 2,62 0,87
4.6. Доля оборотных средств в активах 41,8 49,4 7,6
4.7. Доля собственных оборотных средств в общей их сумме 40,53 47,16 6,63
4.8. Доля запасов в оборотных активах 76,8 64,02 -12,78

-коэффициент задолженности другим организациям (к6) вычисляется как частное от деления суммы обязательств по строкам “поставщики и подрядчики”, “векселя к уплате”, “задолженность перед дочерними и зависимыми обществами”, “авансы полученные” и “прочие кредиторы” на среднемесячную выручку;

-коэффициент задолженности бюджетной системе (к7) определяется как частное от деления суммы обязательств по строкам “задолженность перед государственными внебюджетными фондами” и “задолженность перед бюджетом” на среднемесячную выручку;

К-во Просмотров: 42